НДФЛ с продажи земельного участка

Налог на добавленную стоимость (НДФЛ) при продаже земельного участка установлен в размере 13% от зафиксированной в договоре суммы сделки. Оплачивает его собственник, который реализует землю, с покупателя налог не взимается.
Отметим, что указанная ставка предоставляется только резидентам РФ (лицам, проживающим на территории нашей страны не менее 183 дней в году). Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30%.
При этом стоит учесть, что минимальная сумма налога не может быть ниже кадастровой стоимости участка (указана в паспорте участка), умноженной на 0,7.
Пример расчета: вы продаете участок за 600 т.р., при кадастровой стоимости в 1 миллион. Налоговая ставка считается так - (1000 000 000 * 0,7) - 87%=91 000 рублей, хотя по “стоимости в договоре” размер налога должен был составить 78 000 рублей.
Впрочем, в некоторых случаях собственник может быть освобожден от уплаты налогов:
-Можно не платить НДФЛ, если с покупки земельного участка прошло не менее 5 лет (для вступивших в собственность до 2106 года - не менее трех лет), при условии, что его стоимость не превышает 5 000 000 рублей.
Пример расчета: прибыль с участка, приобретенного в 2017 году, не будет облагаться налогом при его продаже через 5 лет - 2022 году, если же участок был куплен в 2015 - через три года - в 2018.
Также до 3 лет снижена планка обладания земельным участкам для лиц:
  • Получивших надел в наследство;
  • Приватизировавших участок;
  • Получивших землю по договору содержания или иждивения.
-Можно не платить налог, если стоимость продажи ниже чем стоимость покупки.
Пример расчета: надел куплен за 800 000 рублей, реализован в дальнейшем за 500 000 рублей. Фактическая прибыль владельца участка отсутствует.
-Если происходит продажа единственной жилой площади семьи для приобретения другой, при условии, что стоимость купленной превышает или равна стоимости проданной
Пример расчета: при продаже земли за 1 миллион рублей и покупке нового надела за 1 миллион 200 тысяч налог не взимается.

Если вы не попадаете под категорию освобожденных от налога, необходимо оплатить его в территориальном отделении налоговой службы ИФНС. Расчет налоговой суммы ведется плательщиком самостоятельно.

Порядок внесения НДФЛ с продажи земельного участка менее 3 лет в собственности

Задекларировать доход необходимо до 30 апреля года, следующего за годом реализации участка.
Например, вы продали земельный надел 25 марта 2016 года, декларацию необходимо предоставить до 30 апреля 2017 года.
Затем, до 15 июля этого года требуется исполнить налоговые обязательства, т.е. оплатить НДФЛ. Если этого не сделать, возможен штраф в 20% от суммы дохода, либо пени за каждый день просрочки подачи декларации в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
Избежать штрафа можно, если вы сами заметили неточность и предупредили об этом налоговые органы. Если неточность обнаружена “налоговиками”, штраф взыскивается.
Впрочем, вы можете вернуть часть суммы, если воспользуйтесь правом возврата НДФЛ при продаже земельного участка.

Возврат НДФЛ при покупке земельного участка


Возврат денег призван стимулировать граждан покупать и продавать недвижимые объекты, однако воспользоваться этим правом можно только один раз в жизни. Для того, чтобы его получить, необходимо соблюсти ряд условий:
  • Оплата участка осуществляется лично, из заработанных средств. Если земля куплена на заемные деньги либо третьими лицами, вычет не предоставляется. Он возможен, если гражданин вложил часть своих средств (13% от них и составят вычет из налогов) и может доказать это документально;
  • Земля предназначена под индивидуальное жилищное строительство или ведения личного подсобного хозяйства.
Для того, чтобы получить вычет, потребуется:
  • Заполнить форму 3-НДФЛ в печатном или электронном виде (в последнем требуется электронная цифровая подпись);
  • В бухгалтерии работодателя взять справку о доходах 2-НДФЛ;
  • Заверить в бухгалтерии копию паспорта;
  • Подготовить копии документов о совершении сделки и вступлении в права собственности;
  • Если собственник состоит в браке - необходимо подготовить копию свидетельства об его заключении, если есть дети - копии свидетельств о рождении;
  • Сделать копии платежных документов: расписки, квитанции, чеки и т.д;
  • Написать заявление о предоставлении налогового вычета.
Оригиналы и копии документов предоставляются в налоговую инспекцию по месту жительства. Там в течение 10-90 дней (в зависимости от загрузки инспекторов) рассматривается просьба, затем она либо отклоняется, либо подтверждается.
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы вычета. Правом его получения обладают как покупатели, так и продавцы наделов.
В 2017 году максимальное ограничение на налоговые вычеты НДФЛ при покупке земли составило 2 миллиона рублей.
Например, если вы приобрели в собственность участок за 1 500 000 рублей, то сумма вычета: 1500000*13%=195 000 рублей. Если же сумма покупки 3 миллиона, то вычет идет по максимально возможной ставке - 13% от 2 миллионов - 260 000 рублей.
Остались вопросы? Более подробную информацию о расчете и компенсации НДФЛ с покупки земельного участка вы можете получить, обратившись к специалисту нашей компании.